1. 制度比較の全体像

2. 非課税枠の違い

■ 暦年贈与

毎年110万円まで非課税。
長期的な資産移転に向いています。

■ 相続時精算課税

累計2,500万円まで贈与時非課税。
大きな財産をまとめて移せます。

3. 税額計算の仕組み

暦年贈与

• 年間合計額が基準
• 超過分に贈与税課税

精算課税

• 贈与時は非課税
• 相続時に贈与分を合算し相続税計算

4. 適用条件の差

暦年贈与

• 年齢制限なし
• 誰にでも贈与可能

精算課税

• 贈与者：原則60歳以上の父母・祖父母
• 受贈者：原則18歳以上の子・孫

5. 手続き・申告方法の違い

暦年贈与

• 基本は贈与契約書作成
• 非課税枠内なら申告不要（※記録保管必須）

精算課税

• 税務署への届出必須
• 初回選択後は暦年贈与へ戻れない

6. 向いているケース比較

暦年贈与が向くケース

• 少額を毎年移転したい
• 相続まで時間がある
• 手続き負担を軽くしたい

精算課税が向くケース

• 不動産・自社株など高額財産
• 早期に承継したい
• 相続税対策を総合設計する場合

7. 制度選択の判断基準

実務では次を総合判断します。

• 財産総額
• 相続発生までの期間
• 相続税試算
• 家族構成
• 将来の資産変動見込み

8. 実務で多い誤解

• 「精算課税の方が必ず得」
  → 相続税が増える場合あり
• 「暦年贈与は記録不要」
  → 証拠不備で否認リスク
• 「制度は後で変更できる」
  → 精算課税は原則変更不可

9. 専門家関与の必要性

制度選択は税務・法務・相続設計が連動します。

• 税理士：税額試算・制度比較
• 司法書士：契約書・登記手続き
• 相続専門家：全体設計

暦年贈与と相続時精算課税は、

**「非課税枠の大きさ」ではなく「将来の相続設計」**で選びます。

制度の違いを理解し、
家族状況と税務試算に基づく選択が重要です。

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