1. 生前贈与の目的整理

生前贈与は手段であり、目的は次の3つです。

• 相続税負担の軽減
• 財産承継の前倒し
• 家族間トラブルの予防

目的が曖昧なまま進めると、制度選択を誤ります。

2. 制度選択の基本

代表的な制度は2つです。

■ 暦年贈与

• 年間110万円まで非課税
• 少額を長期分散

■ 相続時精算課税制度

• 累計2,500万円まで贈与時非課税
• 相続時に精算

選択基準は
財産額・年齢・相続までの期間です。

3. 贈与計画の立て方

実務では以下を整理します。

• 誰に贈与するか
• 何を贈与するか（現金・不動産・株式など）
• いつ行うか
• 税負担の試算
• 相続全体への影響

4. 贈与契約の実務

口約束は不可です。

必要事項：

• 贈与者・受贈者の特定
• 贈与財産の明確化
• 贈与日
• 署名押印

贈与契約書の作成が基本となります。

5. 財産別の手続き方法

■ 現金

• 銀行振込で履歴を残す

■ 不動産

• 所有権移転登記が必要
• 登録免許税・不動産取得税に注意

■ 株式・持分

• 名義書換手続き
• 議決権への影響確認

6. 税務申告のポイント

• 贈与税申告期限：翌年3月15日まで
• 非課税枠内でも記録は保存
• 精算課税制度は届出必須

7. よくある実務ミス

• 契約書未作成
• 手渡し現金で証拠不足
• 不動産登記の未了
• 制度併用の誤認
• 税務申告漏れ

8. 専門家が関与すべき場面

次の場合は専門家関与が不可欠です。

• 不動産を含む贈与
• 高額資産の移転
• 相続税対策を兼ねる場合
• 家族間の利害調整が必要な場合

9. 実務フローまとめ

生前贈与の実務手順：

①目的整理
②制度選択
③贈与計画
④契約書作成
⑤財産移転手続き
⑥税務申告
⑦記録保管

10. まとめ

生前贈与は制度理解だけでは不十分です。

手続き・証拠・申告まで完了して、
初めて「有効な贈与」になります。

実務の正確さが、
将来の税務否認や家族トラブルを防ぎます。

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